В России установили единую ставку НДФЛ для сотрудников, работающих удаленно

Владимир Путин во время совещания с членами правительства

Президент России Владимир Путин подписал закон с поправками в Налоговый кодекс, документ опубликован на официальном портале правовой информации.

Новыми положениями предусмотрены:

• единая ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 13-15 процентов для фрилансеров и удаленщиков, работающих на российские организации, вне зависимости от статуса их налогового резидента, для штатных сотрудников — с 2024 года, для остальных — с 2025-го;
• введение налога на добавленную стоимость (НДС) на услуги застройщиков по договорам долевого строительства, в то же время от уплаты НДС освобождаются услуги, связанные с передачей нежилых помещений в многоквартирном доме по соглашению того же типа;
• освобождение туроператоров от НДС при продаже путевок по России в период с 1 июля 2023 года по 1 июля 2027 года;
• освобождение от НДС операций про продаже токенов (цифровых финансовых активов) на драгоценные металлы;
• правила налогообложения личных фондов россиян — ставка налога на прибыль для них устанавливается в размере 15 процентов, а передача имущества налогом не облагается.

Кроме того, закон предусматривает предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям, чьи дети или подопечные признаны недееспособными.

Одновременно упрощается порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ — все необходимые сведения организации, предоставившие услугу, смогут самостоятельно передать в ФНС. Самим же физлицам достаточно направить заявление в налоговую инспекцию по месту жительства.

Закон, который содержит и другие нормы, вступает в силу со дня официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки.

Вопрос-ответ

Какие ставки НДФЛ будут применяться к фрилансерам и удаленным работникам, и когда они вступят в силу?

С 2024 года единая ставка НДФЛ для штатных сотрудников — 13%, для фрилансеров и удаленщиков, работающих на российские организации — 13-15% в зависимости от статуса резидентности. Для остальных граждан ставка вступает в силу с 2025 года. Это означает постепенное внедрение единой ставки для всех категорий.

Насколько изменится ставка НДС и какие услуги будут освобождаться от НДС?

Устанавливается НДС на услуги застройщиков по договорам долевого строительства. Однако услуги, связанные с передачей нежилых помещений в многоквартирном доме по аналогичным договорам, освобождаются от НДС. Также предусмотрены освобождения по другим направлениям, например для туроператоров и операций по продаже токенов на драгоценные металлы, но конкретные условия освобождений перечислены в законе.

Какие меры касаются туроператоров и цифровых активов?

Туроператоры освобождаются от НДС при продаже путевок по России в период с 1 июля 2023 года по 1 июля 2027 года. Операции по продаже токенов (цифровых финансовых активов) на драгоценные металлы освобождаются от НДС.

Как будут облагаться налогами личные фонды россиян и какие вычеты доступны?

Личные фонды облагаются налогом по ставке прибыли 15%. Передача имущества личными фондами налогом не облагается. Также установлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ для родителей, чьи дети или подопечные признаны недееспособными. Упрощается получение социальных налоговых вычетов: организации могут передавать сведения в ФНС за клиентов, а сами физлица подают заявление в налоговую по месту жительства.